今天我来说说4S店的愤慨大战。虽然业务繁琐，销售情况也复杂，但也有独特的日记帐前置套~

一、车辆采购和销售

1、购车、预付车。

借方：预付款项

贷款：银行存款

2、收到购买发票后支付余额。

借款：购买商品

应税大象税——增值税(进项税)

贷款：银行存款

预付款

3、商品入库。

借款：库存商品

贷款：购买商品

4、汽车销售。

(1)收到客户存款

借款：银行存款

贷款：预支款-预支款

其他债务-代收货款(代收客户验车费和购置税及保险费)

(2)开具汽车发票；

借方：预支款——预支款(客户)

贷款：产品销售收入3354汽车销售收入

交税——增值税(销项税)

(三)代表客户缴纳保险费和购置税；

借方：其他债务——贷款

贷方：库存现金

(4)代表客户支付保险费

借方：其他债务——贷款

贷款：银行存款

(5)增征进项税

借款：银行存款

销售费用

贷款：主要业务收入

纳税-缴纳增值税(销售项目)

借款：银行存款

贷款：主要业务收入

缴纳税金-缴纳增值税(销项税)

5、销货成本结转。

借方：产品销售费用——汽车销售费用

贷款：库存商品

二、汽车装饰销售和礼品

1、开增值税发票。

借款：库存现金

贷款：产品销售收入3354汽车装饰品

交税——增值税(销项税)

2、结转汽车装饰费用。

借方：产品销售费用——汽车装饰费用

贷款：库存商品

3、赠送装饰

借方：销售费用

贷款：应付帐款-装饰公司

装饰公司结算时：

借款：应付帐款-装饰公司

贷款：银行存款

三、配件销售

1、购买配件。

借用：商品购买——附件

缴纳税金——增值税(进项税)

贷款：银行存款

2、穿戴饰品。

借款：库存商品

贷款：购买商品-饰品

3、配件销售。

借方：应收帐款

贷项：产品销售收入3354部件销售收入

交税——增值税(销项税)

4、配件销售费用结转。

借方：产品销售成本-汽车零部件成本

贷款：库存商品

四、保险索赔

1、一般情况下，保险公司索赔维护先存款。

借方：应收账款——xx保险公司

贷款：主要业务收入3354维护收入

交税——增值税(销项税)

2.保险公司回扣(保险公司回扣中有一部分是退还其他维修公司的修理费)

借款：银行存款

贷款：应收账款——xx保险公司

其他债务——退还其他维修公司修理费

3、退还其他维修公司修理费

借款：其他债务——退还其他维修公司修理费

贷方：库存现金

4、结转维护费用

借方：产品销售费用3354维修

贷款：库存商品——附件

应付职工工资

五、售后服务

1、收到预付修理费。

借款：银行存款

贷款：预付——预付维护

2、维修开票。

借款：垫款——垫款

贷款：主要业务收入3354维护收入

交税——增值税(销项税)

3、结转维护费用。

借款：主营业务费用——维修费用

贷款：库存商品

应付职工工资

六、制造商规定的担保和维修费用

1、发生保修维护费用。

借款：应收账款——工厂

贷项：产品销售收入3354部件销售收入

产品销售收入3354工时收入

缴纳税金-缴纳增值税(销项税)

2、收到制造商确认电传文件。

借方：预付款项

贷：应收账款——厂家

七、收取各种折扣、返利的会计处理

1、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣，所收取的折扣，汽车生产企业在随货物开具的增值税发票中以负数列示，作会计处理如下：

借：库存商品——汽车(发票列示的正数)

库存商品——折扣(发票列示的负数)

应交税金——应交增值税(进项税)

贷：预付账款——某汽车生产企业(借方科目正负相抵数)

2、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣，所收取的折扣汽车生产企业未在随货物开具的增值税发票中以负数列示，而在销货清单中以负数列示，作会计处理如下：

借：库存商品——汽车(销货清单列示的正数)

库存商品——折扣(销货清单列示的负数)

应交税金——应交增值税(进项税)(发票列示的增值税合计数)

贷：预付账款——某汽车生产企业(借方科目正负相抵数)

3、汽车经销企业收取汽车生产企业折扣，所收取的折扣由汽车生产企业单独开具负数增值税专用发票，作会计处理如下：

借：库存商品——折扣(负数)

应交税金——应交增值税(进项税)(负数)

贷：预付账款——某汽车生产企业(负数)

4、汽车经销企业收取汽车生产企业与汽车销售量、销售额挂钩的各种返利，附给汽车生产企业开具的普通发票，作会计处理如下：

借：库存商品——折扣(负数)

应交税金——应交增值税(进项税)(负数)

贷：预付账款——某汽车生产企业(负数)

5、每月转销“库存商品——折扣”的核算

当月应转销“库存商品——折扣”金额的计算当月应转销折扣金额=[(月初库存折扣+当月增加折扣)/(月初库存量+当月购进量)]×当月销售量

借：产品销售成本(负数)

贷：库存商品——折扣(负数)

文章来源：财税实务课堂